Nel bilancio degli intermediari creditizi, la rappresentazione contabile delle strategie di copertura del rischio di tasso di interesse costituisce da oltre due decenni uno dei punti di maggior attrito tra prassi di tesoreria (Asset & Liability Management – ALM) e principi contabili internazionali. Mentre l’ALM gestisce l’Interest Rate Risk in the Banking Book (IRRBB) su base dinamica,ContinuaContinua a leggere “Macro Hedge Bancario: dallo IAS 39 EU Carve-Out alla proposta Risk Mitigation Accounting dell’IASB”
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IFRS 9: Recycling e Impairment ECL nei Titoli di Debito FVOCI vs Strumenti di Capitale
All’interno dell’architettura contabile dell’IFRS 9, la categoria Fair Value through Other Comprehensive Income (FVOCI) comprende due fattispecie profondamente differenti dal punto di vista economico e contabile: Strumenti di debito classificati FVOCI perché detenuti nell’ambito di un modello di business Hold to Collect and Sell (HTCS) e caratterizzati da flussi finanziari che superano il test SPPI – Solely Payments of Principal andContinuaContinua a leggere “IFRS 9: Recycling e Impairment ECL nei Titoli di Debito FVOCI vs Strumenti di Capitale”