L’Interest Rate Risk in the Banking Book (IRRBB) rappresenta il rischio attuale o prospettico per il capitale e per gli utili di una banca derivante da movimenti sfavorevoli dei tassi di interesse che impattano sulle posizioni del portafoglio bancario (non-trading book). A differenza del Trading Book, che comprende le posizioni incluse nel perimetro prudenziale del rischio diContinuaContinua a leggere “Interest Rate Risk in the Banking Book (IRRBB): Fondamenti, Metriche di Rischio e Vigilanza Prudenziale”
Archivi della categoria: Gestione Bancaria
Macro Hedge Bancario: dallo IAS 39 EU Carve-Out alla proposta Risk Mitigation Accounting dell’IASB
Nel bilancio degli intermediari creditizi, la rappresentazione contabile delle strategie di copertura del rischio di tasso di interesse costituisce da oltre due decenni uno dei punti di maggior attrito tra prassi di tesoreria (Asset & Liability Management – ALM) e principi contabili internazionali. Mentre l’ALM gestisce l’Interest Rate Risk in the Banking Book (IRRBB) su base dinamica,ContinuaContinua a leggere “Macro Hedge Bancario: dallo IAS 39 EU Carve-Out alla proposta Risk Mitigation Accounting dell’IASB”
Non-Maturity Deposits nell’IRRBB: Modelli Interni, Core Component e Vincoli EBA sul Behavioural Repricing
Nel framework dell’Interest Rate Risk in the Banking Book (IRRBB), il trattamento dei Non-Maturity Deposits (NMD) costituisce uno dei nodi quantitativi e regolamentari più complessi per l’Asset & Liability Management (ALM). I conti correnti e i depositi a vista non presentano una scadenza contrattuale e riconoscono alla clientela la facoltà di prelievo a vista senza penali, aContinuaContinua a leggere “Non-Maturity Deposits nell’IRRBB: Modelli Interni, Core Component e Vincoli EBA sul Behavioural Repricing”
Gestione ALM e Rischio IRRBB: il Ruolo del Portafoglio HTCS tra ΔEVE, ΔNII e Fair Value Hedge
Nell’ambito dell’Asset & Liability Management (ALM) bancario, il presidio dell’Interest Rate Risk in the Banking Book (IRRBB) comprende l’insieme dei processi utilizzati per identificare, misurare, monitorare e mitigare il rischio derivante da movimenti dei tassi di interesse sulle posizioni del banking book. Il rischio nasce principalmente dai disallineamenti temporali di scadenza e riprezzamento tra attività, passività eContinuaContinua a leggere “Gestione ALM e Rischio IRRBB: il Ruolo del Portafoglio HTCS tra ΔEVE, ΔNII e Fair Value Hedge”
Fair Value OCI Reserve e Filtri Prudenziali: come la volatilità di mercato può incidere sul CET1
Uno degli aspetti più importanti nell’analisi patrimoniale di una banca riguarda il trattamento delle variazioni di fair value rilevate nell’Other Comprehensive Income (OCI) e il modo in cui queste possono riflettersi sul capitale regolamentare. Per gli strumenti finanziari classificati Fair Value Through Other Comprehensive Income (FVOCI), le variazioni di valore non transitano immediatamente nel conto economico, maContinuaContinua a leggere “Fair Value OCI Reserve e Filtri Prudenziali: come la volatilità di mercato può incidere sul CET1”
Hold to Collect (HTC): Definizione, Criteri del Business Model Test e Regole di Valutazione delle Attività Finanziarie secondo l’IFRS 9
Nel framework dei principi contabili internazionali, il modello di business Hold to Collect (HTC) identifica il pilastro contabile più solido e orientato al lungo termine definito dallo standard IFRS 9 per la classificazione e la valutazione delle attività finanziarie. Un portafoglio gestito secondo la logica HTC riflette una strategia di investimento di tipo Buy-and-Hold, in cui l’obiettivo primario e quasiContinuaContinua a leggere “Hold to Collect (HTC): Definizione, Criteri del Business Model Test e Regole di Valutazione delle Attività Finanziarie secondo l’IFRS 9”
Hold to Collect and Sell (HTCS): Definizione, Criteri del Business Model Test e Trattamento Contabile secondo l’IFRS 9
Nel quadro della contabilità internazionale, del risk management e della gestione dei portafogli di tesoreria bancaria, la categoria Hold to Collect and Sell (HTCS) identifica uno dei tre modelli di business fondamentali definiti dal principio contabile IFRS 9 per la classificazione e la valutazione delle attività finanziarie. Un portafoglio gestito secondo la logica HTCS si caratterizza per un obiettivoContinuaContinua a leggere “Hold to Collect and Sell (HTCS): Definizione, Criteri del Business Model Test e Trattamento Contabile secondo l’IFRS 9”
HQLA (High-Quality Liquid Assets): Caratteristiche Strutturali, Classificazione per Livelli e Logiche di Haircut secondo Basilea 3
Nel quadro della regolamentazione prudenziale internazionale (Basilea 3) e dei sistemi avanzati di Asset-Liability Management (ALM), gli HQLA (High-Quality Liquid Assets) identificano lo stock di attività finanziarie liquide di elevata qualità che un istituto di credito deve detenere in portafoglio come riserva strategica di stabilità. Gli HQLA costituiscono il numeratore monetario del coefficiente LCR (Liquidity Coverage Ratio), la metrica introdottaContinuaContinua a leggere “HQLA (High-Quality Liquid Assets): Caratteristiche Strutturali, Classificazione per Livelli e Logiche di Haircut secondo Basilea 3”
LCR (Liquidity Coverage Ratio): Definizione, Struttura Regolamentare di Basilea 3 e Modelli Quantitativi di Stress Test
Nel panorama della gestione bancaria moderna e della vigilanza prudenziale internazionale, il Liquidity Coverage Ratio (LCR) costituisce la metrica regina per la misurazione, il controllo e la mitigazione del rischio di liquidità a breve termine. Introdotto dal Comitato di Basilea (Basilea 3) all’indomani della crisi finanziaria del 2008 – che aveva evidenziato l’improvvisa evaporazione della liquidità ancheContinuaContinua a leggere “LCR (Liquidity Coverage Ratio): Definizione, Struttura Regolamentare di Basilea 3 e Modelli Quantitativi di Stress Test”
Deposito Forward-Forward: Definizione, Struttura Quantitativa dei Tassi e Gestione del Rischio nel Mercato Monetario
Nel framework della gestione della liquidità bancaria (Asset-Liability Management – ALM) e della finanza aziendale avanzata, il deposito forward-forward identifica un’operazione del mercato monetario bilaterale mediante la quale due controparti si obbligano contrattualmente in data odierna (t0) a costituire un deposito interbancario a termine che inizierà in una data futura specificata (t1) e scadrà in una data successivaContinuaContinua a leggere “Deposito Forward-Forward: Definizione, Struttura Quantitativa dei Tassi e Gestione del Rischio nel Mercato Monetario”