Nel framework internazionale della contabilità regolamentare e del credit risk management, l’acronimo POCI (Purchased or Originated Credit-Impaired) identifica una categoria iper-specializzata di attività finanziarie disciplinata dal principio contabile IFRS 9. I POCI sono strumenti finanziari (finanziamenti, crediti commerciali o titoli di debito) che risultano strutturalmente deteriorati fin dal momento della loro prima iscrizione (Initial Recognition) nel bilancio dell’istituto acquirenteContinuaContinua a leggere “POCI (Purchased or Originated Credit-Impaired): Definizione, Trattamento del Tasso Credit-Adjusted ed Impatti di Bilancio secondo l’IFRS 9”
Archivi della categoria: Bilancio Bancario
12-Month ECL (12-Month Expected Credit Loss): Definizione, Struttura del Modello IFRS 9 e Impatti di Rilevazione Iniziale in Bilancio
Nel framework internazionale della contabilità regolamentare e della gestione del rischio di credito, la 12-Month ECL (perdita attesa nei dodici mesi successivi) costituisce la metrica valutativa di partenza prescritta dal principio contabile IFRS 9 per la misurazione delle rettifiche di valore sulle attività finanziarie sane. Sviluppato per garantire una rilevazione tempestiva e prudente delle insolvenze potenziali, questo modelloContinuaContinua a leggere “12-Month ECL (12-Month Expected Credit Loss): Definizione, Struttura del Modello IFRS 9 e Impatti di Rilevazione Iniziale in Bilancio”
Lifetime ECL (Lifetime Expected Credit Loss): Definizione, Formule di Attualizzazione e Impatti di Bilancio nel Framework IFRS 9
Nel quadro della contabilità bancaria internazionale e dei sistemi avanzati di accantonamento prudenziale, la Lifetime ECL (perdita attesa calcolata sull’intera vita utile residua del credito) rappresenta la metrica quantitativa più severa e dirompente introdotta dal principio contabile IFRS 9. A differenza della svalutazione ordinaria calibrata a 12 mesi, la Lifetime ECL impone alle istituzioni finanziarie di calcolare eContinuaContinua a leggere “Lifetime ECL (Lifetime Expected Credit Loss): Definizione, Formule di Attualizzazione e Impatti di Bilancio nel Framework IFRS 9”
Crediti Performing: Definizione, Meccanismi di Stage Allocation e Trattamento Contabile secondo l’IFRS 9
Nel quadro dell’asset management, della gestione bancaria e della vigilanza prudenziale, i Crediti Performing (noti anche come crediti in bonis o esposizioni ordinarie) identificano la totalità delle attività finanziarie detenute in bilancio da un istituto di credito per le quali i debitori manifestano una regolare capacità di adempimento delle proprie obbligazioni contrattuali, rimborsando il capitale e corrispondendo gli interessiContinuaContinua a leggere “Crediti Performing: Definizione, Meccanismi di Stage Allocation e Trattamento Contabile secondo l’IFRS 9”
Repricing Gap: Cos’è, Formula e Impatto sul Margine d’Interesse Bancario
Nell’ambito dell’Asset Liability Management (ALM), la misurazione del rischio di tasso d’interesse richiede metriche dinamiche in grado di catturare non solo la scadenza legale dei contratti, ma la reale reattività dei flussi di cassa. Se il maturity gap mappa la spina dorsale cronologica del bilancio, il repricing gap (noto anche come funding gap) si focalizza sulla flessibilità finanziaria delle poste,ContinuaContinua a leggere “Repricing Gap: Cos’è, Formula e Impatto sul Margine d’Interesse Bancario”
Expected Loss: Definizione, Modelli di Calcolo e Impatto sul Pricing del Credito Bancario
Nel panorama del risk management e della gestione bancaria moderna, la valutazione del rischio di credito rappresenta il pilastro fondamentale per garantire la solvibilità degli istituti di credito e la corretta allocazione del capitale. All’interno di questo quadro statistico, la metrica regina è l’Expected Loss (EL), ovvero la perdita attesa. L’Expected Loss si definisce comeContinuaContinua a leggere “Expected Loss: Definizione, Modelli di Calcolo e Impatto sul Pricing del Credito Bancario”
Attività Fruttifere di Interessi (AFI) in Finanza
In ambito finanziario e bancario, il termine AFI rappresenta le Attività Fruttifere di Interessi. Si riferisce a quella specifica categoria di asset aziendali che generano un rendimento diretto sotto forma di interessi attivi. Queste attività costituiscono il nucleo centrale della capacità di un’azienda (specialmente se finanziaria o bancaria) di produrre reddito dalla gestione della propria liquidità e deiContinuaContinua a leggere “Attività Fruttifere di Interessi (AFI) in Finanza”
Crediti Non Performing (NPL): Definizione, Tassonomia EBA e Dinamiche di Svalutazione nel Bilancio Bancario secondo l’IFRS 9
Nel panorama della gestione bancaria moderna, della vigilanza prudenziale (Accordi di Basilea) e dell’analisi del rischio di credito, i Crediti Non Performing (NPL, Non-Performing Loans o esposizioni deteriorate) identificano la totalità delle attività finanziarie erogate da un istituto di credito (sia iscritte in bilancio come finanziamenti e bond, sia fuori bilancio come fideiussioni e impegni a erogare fondi) perContinuaContinua a leggere “Crediti Non Performing (NPL): Definizione, Tassonomia EBA e Dinamiche di Svalutazione nel Bilancio Bancario secondo l’IFRS 9”
PBL (banca)
Il PBL esprime la massa totale gestita dalla banca, derivante dalla somma tra le risorse che l’istituto raccoglie dai risparmiatori e quelle che immette nel sistema sotto forma di prestiti. A differenza degli indicatori di redditività (come il margine di interesse), il PBL è un indicatore di dimensione, fondamentale per determinare la quota di mercato. 1. La RaccoltaContinuaContinua a leggere “PBL (banca)”
Prodotto bancario lordo
Il Prodotto Bancario Lordo esprime il volume totale delle masse intermediate da una banca. È un indicatore dimensionale che permette di valutare la quota di mercato di un istituto e la sua capacità di attrarre e investire risorse finanziarie. A differenza del bilancio ordinario di un’azienda industriale, che si focalizza su produzione e vendite, il PBL siContinuaContinua a leggere “Prodotto bancario lordo”