Nel bilancio degli intermediari creditizi, la rappresentazione contabile delle strategie di copertura del rischio di tasso di interesse costituisce da oltre due decenni uno dei punti di maggior attrito tra prassi di tesoreria (Asset & Liability Management – ALM) e principi contabili internazionali. Mentre l’ALM gestisce l’Interest Rate Risk in the Banking Book (IRRBB) su base dinamica,ContinuaContinua a leggere “Macro Hedge Bancario: dallo IAS 39 EU Carve-Out alla proposta Risk Mitigation Accounting dell’IASB”