Nell’ambito dell’Asset & Liability Management (ALM) bancario, il presidio dell’Interest Rate Risk in the Banking Book (IRRBB) comprende l’insieme dei processi utilizzati per identificare, misurare, monitorare e mitigare il rischio derivante da movimenti dei tassi di interesse sulle posizioni del banking book. Il rischio nasce principalmente dai disallineamenti temporali di scadenza e riprezzamento tra attività, passività eContinuaContinua a leggere “Gestione ALM e Rischio IRRBB: il Ruolo del Portafoglio HTCS tra ΔEVE, ΔNII e Fair Value Hedge”
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Hold to Collect and Sell (HTCS): Definizione, Criteri del Business Model Test e Trattamento Contabile secondo l’IFRS 9
Nel quadro della contabilità internazionale, del risk management e della gestione dei portafogli di tesoreria bancaria, la categoria Hold to Collect and Sell (HTCS) identifica uno dei tre modelli di business fondamentali definiti dal principio contabile IFRS 9 per la classificazione e la valutazione delle attività finanziarie. Un portafoglio gestito secondo la logica HTCS si caratterizza per un obiettivoContinuaContinua a leggere “Hold to Collect and Sell (HTCS): Definizione, Criteri del Business Model Test e Trattamento Contabile secondo l’IFRS 9”