Nell’ambito dell’Asset & Liability Management (ALM) bancario, il presidio dell’Interest Rate Risk in the Banking Book (IRRBB) comprende l’insieme dei processi utilizzati per identificare, misurare, monitorare e mitigare il rischio derivante da movimenti dei tassi di interesse sulle posizioni del banking book. Il rischio nasce principalmente dai disallineamenti temporali di scadenza e riprezzamento tra attività, passività eContinuaContinua a leggere “Gestione ALM e Rischio IRRBB: il Ruolo del Portafoglio HTCS tra ΔEVE, ΔNII e Fair Value Hedge”
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IFRS 9: Recycling e Impairment ECL nei Titoli di Debito FVOCI vs Strumenti di Capitale
All’interno dell’architettura contabile dell’IFRS 9, la categoria Fair Value through Other Comprehensive Income (FVOCI) comprende due fattispecie profondamente differenti dal punto di vista economico e contabile: Strumenti di debito classificati FVOCI perché detenuti nell’ambito di un modello di business Hold to Collect and Sell (HTCS) e caratterizzati da flussi finanziari che superano il test SPPI – Solely Payments of Principal andContinuaContinua a leggere “IFRS 9: Recycling e Impairment ECL nei Titoli di Debito FVOCI vs Strumenti di Capitale”
Fair Value OCI Reserve e Filtri Prudenziali: come la volatilità di mercato può incidere sul CET1
Uno degli aspetti più importanti nell’analisi patrimoniale di una banca riguarda il trattamento delle variazioni di fair value rilevate nell’Other Comprehensive Income (OCI) e il modo in cui queste possono riflettersi sul capitale regolamentare. Per gli strumenti finanziari classificati Fair Value Through Other Comprehensive Income (FVOCI), le variazioni di valore non transitano immediatamente nel conto economico, maContinuaContinua a leggere “Fair Value OCI Reserve e Filtri Prudenziali: come la volatilità di mercato può incidere sul CET1”
Hold to Collect and Sell (HTCS): Definizione, Criteri del Business Model Test e Trattamento Contabile secondo l’IFRS 9
Nel quadro della contabilità internazionale, del risk management e della gestione dei portafogli di tesoreria bancaria, la categoria Hold to Collect and Sell (HTCS) identifica uno dei tre modelli di business fondamentali definiti dal principio contabile IFRS 9 per la classificazione e la valutazione delle attività finanziarie. Un portafoglio gestito secondo la logica HTCS si caratterizza per un obiettivoContinuaContinua a leggere “Hold to Collect and Sell (HTCS): Definizione, Criteri del Business Model Test e Trattamento Contabile secondo l’IFRS 9”
FVOCI (Fair Value through Other Comprehensive Income): Definizione, Meccanismi Operativi e Trattamento Contabile delle Riserve secondo l’IFRS 9
Nel quadro dei principi contabili internazionali (IAS/IFRS), la categoria FVOCI (Fair Value through Other Comprehensive Income) identifica uno dei tre modelli tassativi di classificazione e valutazione degli strumenti finanziari introdotti dal principio IFRS 9. Questo regime contabile rappresenta un modello ibrido di fondamentale importanza strategica per il corporate risk management: esso coniuga la necessità di aggiornare gli attiviContinuaContinua a leggere “FVOCI (Fair Value through Other Comprehensive Income): Definizione, Meccanismi Operativi e Trattamento Contabile delle Riserve secondo l’IFRS 9”