Il credit-adjusted effective interest rate (credit-adjusted EIR) è il tasso applicato alle attività finanziarie POCI. A differenza del tasso di interesse effettivo ordinario, è determinato alla rilevazione iniziale utilizzando i flussi di cassa attesi, comprese le perdite di credito attese iniziali. La sua funzione è distribuire nel tempo il rendimento effettivo dello strumento secondo laContinuaContinua a leggere “Credit-Adjusted Effective Interest Rate (EIR): Determinazione per Attività POCI e Confronto nell’IFRS 9”
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Crediti POCI (Purchased or Originated Credit-Impaired): Definizione e Trattamento Contabile IFRS 9
Un’attività finanziaria è purchased or originated credit-impaired (POCI) quando è credit-impaired alla data della rilevazione iniziale. La categoria comprende quindi sia strumenti acquistati già deteriorati sia attività originate che risultano credit-impaired al momento iniziale. Un esempio può essere l’acquisto di un portafoglio di crediti NPL, se i singoli strumenti soddisfano i criteri di attività credit-impairedContinuaContinua a leggere “Crediti POCI (Purchased or Originated Credit-Impaired): Definizione e Trattamento Contabile IFRS 9”
12-Month ECL (12-Month Expected Credit Loss): Significato, Stage 1 e Rilevazione Iniziale IFRS 9
La 12-month expected credit loss (12-month ECL) è la misura di perdita richiesta in Stage 1 per le attività finanziarie soggette al modello di impairment IFRS 9. Il termine può trarre in inganno: non rappresenta soltanto i deficit di cassa che si verificheranno nei prossimi dodici mesi. È la porzione della perdita attesa lungo laContinuaContinua a leggere “12-Month ECL (12-Month Expected Credit Loss): Significato, Stage 1 e Rilevazione Iniziale IFRS 9”
Lifetime ECL (Lifetime Expected Credit Loss): Cos’è, Orizzonte Stage 2 e SICR nell’IFRS 9
La lifetime expected credit loss (lifetime ECL) misura le perdite attese lungo la vita residua di un’attività finanziaria. Nel modello IFRS 9, la distinzione rispetto alla perdita a dodici mesi non dipende da quando si manifesterà materialmente l’ammanco: dipende dall’orizzonte degli eventi di default considerati nella stima. La perdita attesa è una stima ponderata perContinuaContinua a leggere “Lifetime ECL (Lifetime Expected Credit Loss): Cos’è, Orizzonte Stage 2 e SICR nell’IFRS 9”
Crediti Performing (In Bonis): Definizione, Stage 1 e Stage 2 nell’IFRS 9 e Differenze con gli NPL
Nel linguaggio bancario, un credito performing è generalmente un’esposizione per la quale non si è manifestato un deterioramento tale da farla classificare come non-performing secondo le regole prudenziali applicabili. Nel modello IFRS 9, però, “performing” non è una categoria di impairment che coincide automaticamente con Stage 1. Un’attività può restare performing e trovarsi in StageContinuaContinua a leggere “Crediti Performing (In Bonis): Definizione, Stage 1 e Stage 2 nell’IFRS 9 e Differenze con gli NPL”
Costo Ammortizzato (Amortised Cost): Definizione, Meccanismi del Tasso di Interesse Effettivo (EIR) e Criteri di Valutazione secondo l’IFRS 9
Nel framework dei principi contabili internazionali (IAS/IFRS) e nella pratica quotidiana della finanza aziendale, il modello del Costo Ammortizzato (Amortised Cost) rappresenta il criterio di valutazione e rilevazione contabile più solido e diffuso per la gestione delle attività e passività finanziarie non speculative. Introdotto storicamente per i crediti e i debiti tradizionali, e successivamente blindato dal principioContinuaContinua a leggere “Costo Ammortizzato (Amortised Cost): Definizione, Meccanismi del Tasso di Interesse Effettivo (EIR) e Criteri di Valutazione secondo l’IFRS 9”
Expected Credit Loss (ECL): Modelli Predittivi di Svalutazione, Meccanismi di Stage Allocation e Impatti sui Bilanci Bancari secondo l’IFRS 9
Nel panorama regolamentare dello standard setting internazionale e del risk management applicato alla gestione bancaria, l’introduzione dell’Expected Credit Loss (ECL) ha ridefinito radicalmente i criteri di misurazione del rischio di credito e di redazione del bilancio d’esercizio. Sviluppato dallo International Accounting Standards Board (IASB) all’interno del principio contabile IFRS 9, il framework dell’ECL sostituisce i vecchi modelli reattivi basatiContinuaContinua a leggere “Expected Credit Loss (ECL): Modelli Predittivi di Svalutazione, Meccanismi di Stage Allocation e Impatti sui Bilanci Bancari secondo l’IFRS 9”
IFRS 9: Classificazione, Valutazione e Modelli di Impairment degli Strumenti Finanziari nel Bilancio IAS/IFRS
Nel quadro dell’armonizzazione contabile internazionale, il principio IFRS 9 (emesso dallo International Accounting Standards Board – IASB) costituisce uno dei pilastri normativi più complessi e strategici per la redazione del bilancio d’esercizio delle imprese e delle istituzioni finanziarie. Sviluppato e introdotto per sostituire integralmente il vecchio standard IAS 39 – aspramente criticato durante la crisi subprime del 2008 perContinuaContinua a leggere “IFRS 9: Classificazione, Valutazione e Modelli di Impairment degli Strumenti Finanziari nel Bilancio IAS/IFRS”
Linea di Credito Stand-by: Definizione, Struttura delle Commissioni e Implicazioni di Rischio e Bilancio secondo l’IFRS 9
Nel framework del corporate banking, della finanza d’impresa e della gestione strategica della liquidità, la linea di credito stand-by (spesso definita Stand-by Credit Facility) identifica un contratto di finanziamento mediante il quale un istituto di credito (o un pool di banche regolate da un Facility Agent) si impegna in modo formale, irrevocabile e incondizionato a mettere a disposizione delContinuaContinua a leggere “Linea di Credito Stand-by: Definizione, Struttura delle Commissioni e Implicazioni di Rischio e Bilancio secondo l’IFRS 9”
Perdita attesa (Expected Loss): formula, input e limiti IFRS 9
La perdita attesa è la media delle perdite creditizie possibili su un orizzonte definito. Serve a mettere insieme frequenza del default, severità della perdita ed esposizione, ma il suo valore dipende dal modello usato. La formula sintetica PD × LGD × EAD è utile per un primo calcolo economico; non va scambiata per l’intera misurazioneContinuaContinua a leggere “Perdita attesa (Expected Loss): formula, input e limiti IFRS 9”